關(guān)于審理非法集資刑事案件具體應(yīng)用法律若干問

上海集資詐騙罪律師  非法集資的基本特征

非法集資行為需要同時具備非法性、公開性、利誘性、社會性四個特征要件，具體為

1）非法性：未經(jīng)有關(guān)部分依法批準(zhǔn)或借用合法經(jīng)營的形式吸收資金；

2）公開性：通過媒體、推介會、傳單、手機短信等途徑向社會公開宣傳；

3）利誘性：承諾在一定期限內(nèi)以貨幣、實物、股權(quán)等方式還本付息或者給付回報；

4）社會性：向社會公眾即社會不特定對象吸收資金。

三、非法集資的常見手段

1）承諾高額回報

2）編制虛假項目

3）虛假宣傳造勢

4）利用親情誘騙a

自2003年6月至2004年4月，某棉業(yè)公司與多方簽訂棉花購銷合同，由于經(jīng)營棉花周期長，合同履行有其特殊性，其中有不少合同在履行中出現(xiàn)發(fā)貨和收款與合同約定不一致的情況，有時是發(fā)出貨物的金額超出預(yù)收貨款，有時發(fā)出貨物的金額少于預(yù)收貨款。同時，由于合同標(biāo)的物即棉花和棉籽的數(shù)量較大，多數(shù)合同并未約定一次性履行完畢，實際履行中存在著合同分幾次才能完成的現(xiàn)象。

起訴書指控的8項事實，都屬于預(yù)收貨款、未作銷售收入，有些是貨還沒有發(fā)完，有些是貨發(fā)出了但貨款還沒有收齊，都處于合同繼續(xù)履行階段，還沒有作最后的帳目結(jié)算，軋花廠沒有給某棉業(yè)公司開出增值稅專用發(fā)票，某棉業(yè)公司也沒有給購貨方開出發(fā)票，從而對這些業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅申報。這說明某棉業(yè)公司在公司管理、財務(wù)制度和依法申報納稅方面存在不嚴(yán)格的問題。但某棉業(yè)公司并非有意不申報納稅，也不是一貫不申報納稅。以上8項購銷業(yè)務(wù)，只是某棉業(yè)公司成立以來所經(jīng)營業(yè)務(wù)的一小部分，其余業(yè)務(wù)，某棉業(yè)公司都按合同履行，開具增值稅專用發(fā)票，并依法申報納稅。證據(jù)中某棉業(yè)公司發(fā)票領(lǐng)購使用的情況表明：2003年8月至2004年5月，當(dāng)事人領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票552份，共使用529份，其中作廢175份，因此實際開出發(fā)票達(dá)354份。這說明某棉業(yè)公司根本不存在拒不申報納稅的情況。